А К Т
проверки ревизионной комиссии СНТ «Черёмушки-1»
от 24 июня 2017 г.
Мы, нижеподписавшиеся, члены ревизионной комиссии Намазова О.В., Низковская О.В. и член правления Огурцова Т.В. провели проверку финансовой деятельности СНТ «Черёмушки-1» и составили настоящий акт.
С мая 2016 г. по 24 июня 2017 г.
П Р И Х О Д:
Оплата: членских взносов, долга и вступительны - 756 898
От Серовой М.М. (за мусорные контейнеры 3х2000=) - 6 000
По акту от 13.06.16 г. о передаче денежных средств от Огурцовой Т.В. членских взносов за: 2015 г. - 89 161
2016 г. - 19 100
Приход за электроэнергию - 310 760
По акту от 13.06.16 г. о передаче денежных средств от Огурцовой Т.В. за электроэнергию за: 2015 г. - 45 965
2016 г. - 16 501
Итого приход - 1 244 385
Договор займа от Князева С.А. 30.11.16 г. (приходный ордер № 17 от 30.11.16 г.) - 55 400
Всего приход - 1 299 785
Б А Н К
Остаток на счёте в «Центральном ПАО Окский» на 09.06.16 г. - 10 390
Взнос на банковский счёт из кассы 14.06.16 г. - 89 161
Взнос на банковский счёт из кассы 05.07.16 г. - 30 240
Оплата Черемушки-2 решение суда 28.07.16 г. - 11 000
Поступление от Огурцова А.М. 23.09.16 г. - 100
Взнос на банковский счёт из кассы 29.05.17г. - 36 000
Расходы по банку
Приобретение контейнера под мусор (оплата произведена через банк 16.06.17 г.)
сч. № 88 от 12.05.16 г. - 25 000
Перечислено физическому лицу Серовой М.М. - 60 000
Перечисления с банковского счёта (налоги, пенсионный фонд) - 30 240
Перечисление с банковского счёта (замельный налог) 23.05.17 г. - 36 000
Р А С Х О Д Ы:
Перечислено в банк из кассы - 155 401
Выплата заработной платы:
Председатель, зам.председателя, кассир (с апреля по август м-цы 2016 г.) - 140 166
Выплата заработной платы и компенсаций за отпуск за 3 года:
Председателю СНТ Князеву А.С. (приказ № 04 от 13.06.16 г) - 38 000
Энергетику Кочетову А.А. - 17 500
Электрику Бедрину С.Ю. - 18 500
Дворнику и за полив Червякову И. : за 2016 г. - 46 500
Электрику Сидорову М.Л. - 4 000
Приобретение канцелярских товаров - 146
Ремонт дорог:
- асфальтовая крошка - 57 000
- гравий - 154 000
Выплаты по расходным ордерам
(ремонт поливочной системы, ремонт гидронасосной станции, замена столбов и проводов,
вырубка деревьев и кустарников, скашивание и опиливание территории, покраска электр. Будки и др.)
в 2016 г.- 2017 г. - 73 500
Приобретение электротоваров и хоз.товаров - 17 042
(провод, скобы, зажимы, проколы, эмаль, кисть, валик, грабли, садовый бур и др.)
Вывоз мусора - 129 800
Оплата за электроэнергию - 430 205
Всего израсходовано: - 1 281 760
Остаток на 05.06.2017 г. - 18 025
Выявленные недостатки:
1. На момент последней ревизионной проверки не было выявлено никаких финансовых обязательств перед бухгалтером Серовой М.М. Бухгалтер Серова уволена из СНТ «Черемушки-1» 31 мая 2016 года (Приказ № 01 от 31.05.2016 г.) 16.06 2016 г. по платёжному поручению сделан платёж в пользу Серовой М.М как физического лица на сумму 60 000,00 (шестьдесят тысяч) рублей 00 копеек с назначением платежа «перевод денежных средств» за подписью председателя Князева А.С., без приложения каких либо документов на основании которых производятся любые платежи. Данный платёж считается неправомерным, т.к. не подтверждён никакими финансовыми документами (приходниками или договорами займа).
2. Приказом № 04 от 13.06.2016 (год указан не верно) Князев А.А. распорядился о выплате себе заработной платы и компенсации за неиспользованные отпуска за прошедшие три года в размере 38 000,00 (Тридцать восемь) тысяч рублей. Никаких расчётно-платёжных документов представлено не было. Расходно-кассовый ордер подписан только Князевым А.А. Подпись кассира или бухгалтера отсутствует.
3. Ревизионной комиссией был произведен бухгалтерский расчёт причитающейся компенсации Князеву А.А. за вышеуказанный период, сумма составила 11 904,75 (Одиннадцать тысяч девятьсот четыре) рубля 75 копеек. Разница между начисленной и получено суммой составляет 26 095,25 (Двадцать шесть тысяч девяносто пять) рублей 25 копеек.
4. Также была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск уволенной Серовой М.М. в размере 10 000,00 без приложения расчётно-платежной ведомости. По бухгалтерскому расчёту причитающаяся сумму компенсации составляет 7 380,96 (Семь тысяч триста восемьдесят) рублей 96 копеек. Разница между правильно начисленной и полученной суммой составляет 2 619,04 (Две тысячи шестьсот девятнадцать рублей) 04 копейки.
5. 20.08.2016 г. оформлены два Расходно-кассовых ордера на общую сумму 3 000,00 (Три тысячи) рублей 00 копеек (по 1 500 руб. каждый) за подписью Князева А.А. Получателем является член ревизионной комиссии Титюнова Е.Ю., основанием для выплаты указано - «За работу ревизионной комиссии». В ходе проверки выяснялось, что подпись Титюновой подделана и никакие деньги она не получала и ревизии в этот период не проводила, что также подтверждается отсутствием актов.
6. Обязательным условием правильного оформления кассовых операций является ведение книги учёта доходов и расходов, где указываются все операции с наличностью, которую ведёт кассир. Кассовые документы подписываются кассиром и бухгалтером, а также фиксируются в журнале регистрации кассовых документов. У кассира Бобошиной Ирины Николаевны отсутствуют вышеуказанные документы, что является грубейшим нарушением.
7. Кассир Бабошина И.Н. выдавала деньги из кассы подотчётным лицам (Князеву А.С.; Сопелеву А.А.; Бедрину С.Ю. и Жаворонкову А.А.) и никакими договорами и актами о выполнении работ это не подтверждено. По некоторым отчётным документам не представлены товарные чеки или иные документы подтверждающие расходы по кассе. В частности, электрику Бедрину С.Ю. в подотчёт было выдано 22 000,00 руб., авансовые отчёты и акты о выполнении работ отсутствуют. Большинство из этих расходно-кассовых ордеров оформлены с нарушениями. Представленные Бедриным товарные чеки подтверждают расходы всего на 4 377 руб., а 17 623,0 руб. неизвестно куда ушли.
8. На основании Предписания ревизионной комиссии СНТ от 18.06.2016 г. необходимо удержать с Князева А.С. сумму 35 489 рублей 28 копеек.
9. В расходном кассовом ордере (без номера) от 06.08.16 г. на привоз гравия на ул. Надболотная на сумму 8 000,00 руб. получателем денег оформлен не водитель, а Председатель. По другим ордерам на привоз гравия не указаны номер машины и паспортные данные водителя.
10. На расходном ордере (без номера и даты) на привоз асфальтовой крошки, выписанный на имя Кувшиновой Надежде Александровне на сумму 19 000,00 руб. нет марки и номера машины, паспортных данных и подписи Кувшиновой на получение денег.
11. В расходном кассовом ордере от 24.07.16 г., выписанный на Жаворонкова Андрея Александровича на сумму 2 000,00 руб., не указан вид и место выполненных работ. Акт о выполнении данной работы отсутствует.
12. Оплата Князевым А.С. штрафа в размере 5 000.00 руб., наложенным персонально на него Госинспекцией по труду Владимирской обл. за нарушения Законодательства РФ, произведена из членских взносов СНТ, а не из личных средств. Постановление Госинспекции к отчётной документации не приложено.
Следует отметить, что отсутствуют договора и акты приёмки выполнения работ на вырубку кустарников, покраску трансформаторной подстанции и других видов работ, в том числе расчёта и распоряжения инспектора по труду г. Владимира о компенсации за отпуск.
Таким образом, сумма неправомерно полученных денежных средств составляет 198 111,98 (сто девяносто восемь тысяч сто одиннадцать рублей) 98 коп.
Обязать Князева А.С. и Бедрина С.Ю. представить недостающие финансовые документы или внести деньги в кассу СНТ, в противном случае документы будут переданы в Прокуратуру.
Члены Ревизионной комиссии
СНТ «Черёмушки-1»: О.В. Намазова
О.В. Низковская
Представитель от правления СНТ: Т.В. Огурцова
Представитель от членов СНТ М.С. Оськина
«24» июня 2017 г.